「美国私人财富管理协会」增值税新政：小规模1%税率！

北葬梨花

就在刚刚，国家税国务总局发布关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告，紧接着细则也来，我们一起来了解下。

划重点：

1.月度免征额从15万回调至10万；

2.征收率3%免税政策取消，回归减按1%征收政策；

3.加计抵减可计提比例降低，生产性为5%，生活性为10%。

注意：

季度开票不超过30万，普票免税+专票1%

季度开票超过30万，普票按1%+专票按1%

政策有效期2023.1.1-2023.12.31

2023年小规模纳税人，增值税优惠上发生了一些变动，对于企业所得税和“六税两费”的规定，我们也有必要了解下。

01 小微企业所得税优惠政策

政策要点

2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）

知识点讲解:

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如何理解？

这是一种税收优惠，税率不变，但是在征收时暂时按照较低的税率征收。

税率是25%，换算不含税价时也按照25%，但是在计算应纳税额时是按照20%计算的。「美国私人财富管理协会」（对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分）

小微企业需要符合哪些条件？

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业的企业。

且同时需要符合三个硬性指标：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元。

2. 从业人数不超过300人。

3. 资产总额不超过5000万元。

只要符合以上条件的企业，就属于小型微利企业，均可享受所得税优惠政策。

02 小微企业“六税两费”减免政策

政策要点

2022年1月1日—2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）

关于“六税两费”优惠，小规模纳税人、个体工商户、小微企业，需要符合哪些条件，才可以享受此项政策？这应该是纳税最关心的问题，今天我们就来回顾一下具体内容。

按照10号公告的规定，对于增值税小规模纳税人、个体工商户，无论从事什么行业，无论是否盈利，无论盈利多少（理论上应纳税所得额可能超过300万元），只要在优惠期间，纳税人一直属于小规模纳税人或个体工商户，均可享受优惠，没有任何行业和其他指标的限制。

如果公司既是小规模纳税人，同时又是小型微利企业，只需按小规模纳税人标准享受“六税两费”减免优惠即可。

一般纳税人是否可以适用“六税两费”减免优惠？

增值税一般纳税人只有满足小型微利企业的条件，才能享受“六税两费”减免优惠。按照10号公告的规定，小型微利企业必须同时满足以下两个条件：

1、行业限制。必须是从事国家没有限制，也没有禁止的行业。

2、指标限制。年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。从业人数和资产总额均按全年季度平均数计算。