2021年高新技术企业认定条件及补贴政策分析解读

zhijiansehnbao · 发表于 2021-5-17 18:18:18

有些企业认为申报高新难，其实高新技术元素普遍存在企业之中，只不过存在的形式有显性或隐性的差异，企业可以经过挖掘、提炼和有效整合后，从而实现持续不断的价值转化。通过努力创造条件有望成为高新企业，企业要重技术、重科学发展、重行业地位、重产品类型。华夏泰科从高新认定10多年来的实际情况来看，只要不被明令禁止的领域，经过提炼或注入高新内涵，都有可能获得高新技术企业认定。以下是华夏泰科小编带来2021年高新技术企业认定条件及补贴政策分析解读，希望认定的企业有所帮助。

（一）高新技术企业认定补贴政策

1.高新技术企业认定补贴政策金额：

（1）丰台区第一次认定奖励30万。

（2）顺义区第一次认定奖励30万，重新认定奖励10万。

（3）西城科技园第一次认定奖励5万。

（4）大兴区第一次认定奖励30万。

（5）石景山第一次认定奖励3万。

（6）门头沟第一次认定奖励10万，第二次认定奖励5万，第三次认定奖励2万。

（7）房山区第一次认定奖励5万。

（8）怀柔科学城内第一次认定奖励30万。

（9）延庆第一次认定奖励10万。

（10）密云引进的或第一次认定的高新技术企业认定，相对程度上依据当年区域综合贡献的10%一次性给予不超过30万元支持。

2.高新技术企业认定补贴政策间接受益：

（1）顺利通过高新技术企业资格认定，即取得由科技部备案，省级科技部门、财政、国家税务总局***税务局共同签章的高新技术企业资格证书；

（2）在高新资格有效期内（3年，如2021年申报，则有效期自2021年1月1日至2023年12月31日）顺利享受高新技术企业税收优惠；

（3）站在外部监管角度以现在的检查标准对高新认定所涉年度的高新政策符合性进行评估，消除可能的风险隐患，以从容应对可能的各种形式的外部检查；

（4）挖掘和实现高新技术企业资格证书的衍生价值，推动业技术中心、工程研究中心、重点实验室等创新平台建设和百万以上政府无偿资助资金申请等其他重要工作的顺利进行。

（5）以高新技术企业资格为抓手，进一步推动企业技术创新和科技进步，贯彻落实好国家创新驱动战略。

（6）享受税收减免优惠，企业获得国家级高新技术企业资格，将持续享受3年的低税率，即现行企业所得税基本税率25%，经认定后的高新技术企业税率15%，税率降低10%，减税幅度40%。（包括海外项目，如贵公司2021年申报，则税收优惠自2021年1月1日至2023年12月31日。）

（7）享受股改税收优惠政策，根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税（2015）116号），自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

（8）享受延长亏损结转年限优惠政策，根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号），自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

（9）有利于研发费用加计扣除：非高新企业也可享受加计扣除税收优惠，而高新技术企业则弱化了主管税务机关的疑虑，可以低风险享受较高额度的加计扣除收益，所以从有利于研发费用加计扣除工作角度，企业也很有必要取得高新技术企业资格。

（10）有利于考核指标的完成（针对国资委企业）：目前国资委的EVA考核体系中研发费用视同利润，可以有助于完成EVA考核，以及净利润指标、净资产指标的完成。税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项×50%）×（1-25%）。研究开发费用调整项是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。

（11）有利于企业资格、资质升级（针对工程类企业）：依据《施工总承包企业特级资质标准》（建市[2007]72号）和《关于建筑业企业资质管理有关问题的通知》（建市[2015]154号）规定，企业具有省部级（或相当于省部级水平）及以上的企业技术中心属于申特企业的必要条件，高新技术企业资格是科技、财政、国地税等部门对企业技术水平和创新能力的肯定，是企业综合实力的体现，在企业技术中心、特级资质等资格、资质评审中是直接或间接加分项。

（12）有利于提升企业品牌形象：高新技术企业更加符合国家产业政策，资本市场对高新技术企业的接受度高，有助于企业业务运营和资本运营相结合发展战略的实现，有利于企业积淀无形资产，有利于提升企业形象，也为整体政策竞争力的提高奠定基本的条件。

（13）有利于申请无偿资助资金、科研项目、技改项目等国家资源，如研发投入补贴、高新技术成果转化、高精尖项目储备以及其他政府无偿资助等。国家对于一些补贴明确规定只支持高新技术企业，对于一些项目虽未明确规定只支持高新技术企业，但就政策本意和立法意图，监管机关培训时的导向来看，各种补贴对于高新技技术企业都是优先考虑的，这是国家创新体系的最重要组成部分，对于日益稀缺的高新技术企业资格将承载越来越多的国家政策资金和重大攻关示范项目。

（14）有利于承接集团优质资源和市场拓展：高新技术企业是税收价值洼地，享受低税率优惠，集团在考虑整体利益最大化时，通常会将税负作为重要考量因素，优先向税负低的子公司配置优质工程项目；企业在投标时，高新技术企业资格在部分项目评标时已成为排他性的条件之一，对企业拓展市场有重大意义。

（15）有利于解决市户口，引进更多的优秀人才。（针对市，其他省市也有类似的户口激励政策）《关于深化首都人才发展体制机制改革的实施意见》“五、充分发挥市场在人才资源配置中的决定性作用（十六）建立市场导向的人才引进机制。制定实施市积分落户管理办法，研究设立创新创业指标，对获得一定规模创业投资的创业人才及其核心团队、投资资金达到一定规模且市场贡献突出的投资管理运营人才及其核心团队、高新技术企业以及文化创意领军企业骨干、创新创业中介服务人才及其核心团队等优先办理引进。对于社会贡献突出且确有用人需要的单位，建立人才引进的绿色通道。”

（二）高新技术企业认定条件：

1.企业申请认定时须注册成立一年以上：

要求注册时间必须满一年，精确到天，“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业前一个会计年度；“近三个会计年度”是指企业前的连续三个会计年度（不含年）；“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含年）。认定主体是否合规的方法：

（1）个人独资企业、合伙企业等不具备独立法人资质，不缴纳企业所得税的企业不能认定国家高新技术企业。

（2）企业所得税征缴方式为核定征收的企业原则上不推荐认定高新技术企业。

2.企业要有绝对数量的知识产权的所有权，主要是用来对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的：

没有知识产权的企业不能认定为高新技术企业。主要是知识产权是其中很重要的环节，并且需要的时间也很长，高新技术企业认定申请，要有一定数量的知识产权来做支撑，具体需要发明或者植物新品种2件以上；实用新型专利6件以上；非简单改变产品图案和形状的外观设计专利或者软件著作权或者集成电路布图设计专有权7件以上;并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。知识产权的方法：

（1）知识产权的申请时间早于科研项目的立项时间，没开始研发就取得了专利成果？若由此情形，需准备好合理理由。

（2）同一知识产权只能用于一家企业来申请高新企业，所以在受让专利前请询问转让方是否已使用该知识产权来申请高新企业。

（3）高新技术企业认定仅提供知识产权证书还不够，必须提供其法律状态仍然有效，且所有权明确属于认定企业的方可。

（4）请注意专利和科技成果的关联性。

（5）多个单位共有的知识产权，需其他所有产权共有方签订声明方可让其中一家单位用于高新技术企业认定。

3.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术领域范围：

申请高新技术企业认定必须属于这八大领域：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。高新领域选择的方法

（1）所选择的高新领域不能覆盖大多数的RD项目和大部分的PS，甚至出现RD和PS所涉及的关键技术与所选择领域毫不相关的情形。

（2）部分企业出现所选高新领域与企业的绝大部分知识产权所保护的核心技术没有关联性。

（3）仅从产品自身去选择高新技术领域，而忽略了“主要产品（服务）所涉及的核心技术符合《高新领域》”这一要求。

4.企业的研发和创新科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%：

（1）企业科技人员不是随随便便的企业员工，它主要是指直接从事研发和相关技术创新活动，还有其他一些以专门从事技术创新活动的管理和提供直接技术服务的员工。除此之外还有对工作时间有要求，必须是累计实际工作超过183天，可以是在职，也可以是兼职，还包括一些临时聘用人员。

（2）企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年需在企业累计工作183天以上。科研项目的方法：

A科研项目数量三年保持恒定，且项目研发周期均为当年1月1日至12月31日。

B科研项目实施内容与所需研发费用投入明显不合理。例如，研发一支结构稍加变化的书写笔花去上百万经费，或者研究一种新型的五金螺丝螺帽花去几百万的经费，这在部分传统制造业企业中不乏出现。

C科研项目涉及关键技术和创新点过于简单，寥寥数字，完全体现不出研发的必要，也看不出研发的实质内容。

D各项目间研发费用和实施周期的比例关系不合理，如研发周期仅三个月的项目花去上百万，研发周期长达一年的竟然就几十万，偶尔出现可能确实有特殊情况，多次出现必然有方法。

（3）科技成果转化的方法：

A提供的证明材料需要证明两点：一是该成果为企业拥有的科技成果，而是该成果已实现产业化（或取得实际经济效益）。

B同一项专利（特别是II类专利）反复使用，可能会让人觉得这些成果是同一个。

C科技成果的证明资料权威性不高，没有任何一项成果能提供成果鉴定证书、检测报告、生产批文的。

D成果转化证明资料（如发票、合同、订单）内容与成果名称并不相符。

E实现转化的科技成果数量太少。

5.企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)

研究开发费用的归集范围：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用。

销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税表的口径计算。财务数据的方法:

（1）认定申请书中关键数据填错，如净资产、销售收入、利润总额甚至研发费用、高新产品收入等数据填错，从而导致材料前后数据不一致。

（2）专项审计报告、年度审计报告、企业所得税纳税认定表中关于研发费用的数据不一致，且没有合理的解释说明。

（3）委托外部研发费用金额没有按照80%计入。

（4）成长性指标计算过程中，第一年为0，则按两年计算；第二年为0，则直接按0分计算。净资产为负值的情况按0计算。

6.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%：

（1）主要是体现企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

（2）总收入是收入总额减去不征税收入。高新技术产品的方法：

A高新技术产品（服务）需达到上年度企业总收入的60%以上，总收入包含营业外收入、投资收益等。

B高新技术产品需要提供证明材料，如专利、检测报告、鉴定证书等。

7.企业创新能力评价应达到相应要求：