如何一次通过高新技术企业认定，6个申报策略
研发活动是高新技术企业认定的核心要素，如果企业在申报之前未能对自身技术创新能力、成果转化能力和科研项目管理水平有客观全面的认识，极有可能出现折戟沉沙的遗憾。争取一次性获得成功，企业离不开对研发活动的规范化管理，更离不开事前对高新技术企业认定工作的整体性规划。所以本文在对目前企业研发活动中常见四个问题分析的基础上，提出一次性通过的6项规划策略。（一）分析企业研发活动中的4个常见问题1.知识产权与研发活动的一致性在申报高新技术企业过程中，存在最多的问题就是企业现有的知识产权如何与近三年研发活动建立关联关系。大家都知道知识产权与研发活动是一致，主要反映企业在研发活动中的统一规划的管理能力。虽然是三年，但必须是近三年，所以企业必须要有系统性的研发计划安排与知识产权管理。这样才能确保知识产权与研发活动的关联度增大。如果临时抱佛脚没有规划，拿过去的三年来充数，或者是把知识产权与研发活动硬生生相关联，那只会让近三年研发活动绩效评价降低。如果关联度低，就会导致专家给出该企业研发活动效率不高或者研发成果不明显的评判结果，更严重着会得出企业知识产权管理混乱的倾向性意见。2. 知识产权的成果转化研究过申报条件的人都知道，虽然要求企业的知识产权可以不在近三年，但成果转化一定要在近三年内。如果只有很多知识产权，但没有有效的成果转化，那也是不行的。所以不要忘了高新技术企业认定的宗旨，那鼓励和促进企业提升科技创新、成果转化的积极性与创造力。而有效期内（近三年）的知识产权成果转化能力，就是对这个宗旨的最好诠释，能客观地反映出该企业知识产权的含金量、实用性及产品的市场前景。不要以为知识产权的成果转化，只是简单地说明一个企业对创新成果的市场转化能力，那就错了。而是要知道这项考核重点是什么，是企业针对现有知识产权实施科技成果转化有效管理能力的体现。 3. 研发组织管理有些企业建立了相应的研发组织，有些企业也相对完善了管理制度，但在日常的研发项目组织管理中，仍存在许多管理粗放的问题。比如研发项目立项管理不规范，错误地以为自主研发项目是企业自己投资，只要提高研发项目的实施效率，就可以减少一些制度上的要求。还有在研发费用管理上存在的随意性行为，总以为研发费用支出可以事后一次性归集，从而让研发支出辅助账缺失。而那些并不了解企业创新创业平台建设意义的企业，甚至都从未听说过研发组织管理这回事儿的企业，还想怎样申报。4. 研发经费归集很多企业在进行年度汇算清缴时会发现，自己所归集的研发费用真正符合研发支出（《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号文）的规定）要求的并不多。比如，很多企业在研发活动中所产生的委外加工费用只能按照费用总额的80%计入当期研发费用；有的企业虽然接受了委外方所提供的产品设计或系统测试服务，但因为所开具的发票内容是“技术服务费”，从而对研发费用的认定产生了不确定性；还有的企业把研发人员的工资薪金全部计入研发费用，却缺乏合理的分配依据等。由此可见，研发经费归集问题不仅反映出企业对研发项目的管理水平，更影响到企业研发资金的真实投入状况。（二）申报高新技术企业认定的6个策略1. IP规划及方法知识产权（简称“IP”）规划能有效解决企业普遍存在的知识产权与研发活动不一致问题，也是企业申报高新技术企业认定的一项最基础的工作。在IP规划中，根据企业自身的科技创新能力和现有的知识产权积累，可选择三种不同类型的知识产权战略规划:（1）知识产权高阶战略主要是以发明专利等（Ⅰ类知识产权）为主的高质量IP体系建设。其优点是知识产权具有较高水平且能够连续使用，这对有些因综合评分细微差距而未能申报成功的企业在第二年重新申报时不会产生根本性影响。（2）知识产权综合战略主要是以Ⅱ类知识产权为主，以Ⅰ类知识产权为辅的综合性规划方案。其优点是能够体现企业较强的创新能力，如果当年出现申报失败第二年继续申报时，也能够发挥Ⅰ类知识产权的效用，并迅速拓展Ⅱ类知识产权的成果，从而把第二年申报工作中可能存在的知识产权不确定性因素降到最低。（3）量能型知识产权战略，是围绕Ⅱ类知识产权获取周期短的优势，发挥自身技术研发与成果转化能力，尽可能多地将研发活动所产生的成果完成知识产权认定。这种规划方案的优点是以数量制胜，但缺点也比较明显，那就是一旦当年认定失败，第二年有可能出现知识产权“枯竭”的情况。2.RD规划及方法企业研发活动（简称“RD”）规划是反映一个企业研发管理能力与研发管理规范化程度的重要体现。针对当前有些企业不够重视研发活动管理的现实情况，本文提出一个“多线程研发活动规划管理方案”。从管理层面上，健全和完善涉及企业研发活动全过程的管理制度体系；重视开展对企业中长期研发活动的规划，特别是提高和加强对研发目标管理与研发资金预算管理的规划管理能力；注重对科研项目的全生命周期管理，重点是针对企业自主立项研发的项目，规范立项程序、强化预算管理、实施目标质量考核、健全研发过程文档管理；重视在研发活动的实施过程中，对阶段性成果的知识产权认定工作，充分发挥单一研发项目的持续性技术创新能力，推动企业科技成果迭代发展。3.PS规划及方法高新技术产品（简称“PS”）是企业技术创新与产品研发全生命周期中的最终表现形式，在对PS规划中一定要把握“迭代规划”与“全生命周期管理”两大原则。首先，针对企业现有的产品体系制定持续性技术研发或产品升级计划，从而确定PS产品代际发展与技术迭代的整体方案。其次，基于单一或系列化的产品代际发展规划，还应形成针对某一个产品（或某一类产品）的全生命周期管理方案，从而比较清晰地反映出企业高新技术产品的发展脉络与管理控制重点。4.科技成果转化规划及方法科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。制定科技成果转化规划时，首先应注意两方面问题：一是基于量能原则尽可能多地实施成果转化。一般来说，近三年科技成果转化的年平均数量以五项或以上为最好，由此可确定成果转化的目标为三年内不低于十五项。二是同一项科技成果分别在国内外转化或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只能计为一项，在申请认定评审时一定要注意这个问题。其次，针对一些科技成果转化数量较少，但又有较为迫切的高新技术企业认定计划的企业，成果转化的前提是增加知识产权的数量。因此，企业有必要对知识产权认定的周期有一个较为清晰的了解，继而结合企业实际情况选择相应的知识产权认定类型及其获得方式。5.研发组织管理规划及要点首先，完善企业自主研发项目的立项管理，建立全面的研发项目预算管理体系。其次，严格执行研发费用专账管理，准确定义费用归集科目。第三，以科研项目和科技成果为导引，健全企业内部奖励政策、完善科研人员职业发展规划，制定创新创业管理制度，积极创造有利于研发人员创新创业的内生发展环境。6.成长性规划及要点一是企业应选择在合适的时间（年度）进行申报。二是如果企业近三年的成长性指标确实过低，且没有规划空间的话，则一定要加强在知识产权、科技成果转化与研究开发组织管理部分的准备，最好能够展示企业在产学研合作、国家标准制／修订等方面的成果，尽可能争取这三个部分获得绝对的高分，从而弥补企业成长性指标评分过低的问题。三是企业可根据《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，通过对销售收入的确认实现对企业近三年成长性的合理规划。按照高新技术企业认定的相关规定，销售收入=主营业务收入＋其他业务收入－技术转让收入－技术承包收入－接受委托科研收入。但在实际管理中，企业可对销售收入的构成自行认定。因此，企业可通过自行认定的方式对过去三个年度的销售收入采取分解确认或合并确认，从而规划出对企业成长性指标最有利的方案。
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